SG.hu·
2,7 milliárd dollár adót takarított meg az Apple azzal, hogy Szingapúrban számolta el nyereségét
Az Apple az idén 2,7 milliárd dollárral csökkentette adófizetési kötelezettségét azzal, hogy nyereségét Szingapúrba irányította - derül ki az új közzétételekből, amelyek feltárják, miként vált a városállam a technológiai óriás legnagyobb adómenedékévé.
Az Apple éves jelentésével együtt, az új amerikai jelentéstételi követelményeknek megfelelően benyújtott adatokból kiderül, hogy a vállalat kihasználta a szingapúri adókedvezmény-rendszert adófizetési kötelezettségének csökkentésére, miután 2026-ban akár 50 milliárd dollárnyi nyereséget is az ázsiai központján keresztül számolt el. A Szingapúrban elért megtakarítás meghaladta azt a 2,6 milliárd dolláros adócsökkentést, amelyet az Apple az európai központjának otthont adó Írország révén ért el. „Miközben az Apple Írországtól való függése már több mint egy évtizede ismert, a Szingapúrban elért hatalmas adómegtakarítások jelentős újdonságnak számítanak” - mondta Zorka Milin, a washingtoni székhelyű, adózási átláthatóságért küzdő Fact Coalition társigazgatója.
A megtakarítások azt mutatják, hogy a vállalati adózás feltételeinek kiegyenlítésére irányuló, több mint egy évtizede zajló összehangolt globális erőfeszítések ellenére a nagy amerikai technológiai vállalatcsoportok továbbra is jelentős előnyökhöz jutnak azzal, hogy nyereségüket alacsony adókulcsú országokban halmozzák fel. A közzétételek az új amerikai szövetségi számviteli szabályok részét képezik. Ezek előírják, hogy az amerikai tőzsdén jegyzett vállalatoknak fel kell tárniuk, ha a külföldön szerzett nyereségük után fizetett adójuk jelentősen eltér a 21 százalékos törvényes szövetségi adókulcstól.
Ha az Apple 2026-ban teljes globális nyeresége után az amerikai szövetségi adókulcsnak megfelelően fizetett volna adót, összesen 33 milliárd dolláros adószámlával kellett volna számolnia. Ez jól érzékelteti, mekkora léptékű, 5 milliárd dolláros adócsökkentést ért el azzal, hogy nyereségét Írországban és Szingapúrban számolta el. A vállalat az idén összesen 27 milliárd dollár társasági adót fizetett. Számos amerikai multinacionális vállalat a belföldi levonások és adójóváírások miatt nem fizeti meg a 21 százalékos szövetségi adókulcsnak megfelelő adót az Egyesült Államokban szerzett teljes jövedelme után. A szövetségi adókulcs és a más országokban ténylegesen megfizetett adó közötti különbség azonban jelzi, hogy egy vállalat mely külföldi országokban jut a legnagyobb adóelőnyhöz.
Az Apple-t komoly bírálatok érték amiatt, hogy külföldi központokat használ adófizetési kötelezettségének csökkentésére. A technológiai óriásnak több mint 13 milliárd eurónyi ír adót kellett kamatokkal együtt visszafizetnie, miután az Európai Unió egy nagy visszhangot kiváltó, 2016-os állami támogatási vizsgálata megállapította, hogy jogellenesen részesült adókedvezményekben az országban.
A leányvállalatok közötti értékesítés lehetővé teszi a multinacionális vállalatok számára, hogy a nyereséget a magas adókulcsú országokból az alacsony adókulcsú országokba helyezzék át. Ezt a stratégiát nyereségátcsoportosításnak nevezik. Az ilyen gyakorlatokkal szembeni felháborodás vezetett a 2021-es mérföldkőnek számító megállapodáshoz, amelynek keretében az OECD vezetésével országok állapodtak meg egy 15 százalékos minimális tényleges társaságiadó-kulcs bevezetéséről.
Számos alacsony adókulcsú ország, köztük Írország és Szingapúr is csatlakozott az OECD kezdeményezéséhez. Néhányan közülük arra számítottak, hogy az adókulcsok emelése miatt multinacionális vállalatok sora hagyja majd el az országot. Ez az elvándorlás azonban mindeddig nem következett be, így az érintett országok jelentős többletadó-bevételekhez jutottak. Szingapúr például 2026-ban 2,5 milliárd dollárt szedett be az Apple-től egy kiegészítő adó révén, amelyet az előző évben vezetett be az OECD kezdeményezéséhez való igazodás részeként.
Mike Lewis, a TaxWatch oknyomozó kutatóintézet igazgatója szerint a globális minimumadó viszonylag alacsony alsó határt szabott, ami azt jelenti, hogy „bizonyos mértékig ezeknek a vállalatoknak az esetében minden marad a régiben”. Mások úgy vélik, hogy a vállalatok azért maradnak egyelőre ezekben az országokban, mert nem kizárólag az alacsony adók miatt választották őket. Szerepet játszhatnak például a képzett munkaerő, az infrastruktúra, valamint a stabil politikai és jogi keretrendszer is.
Az Apple legnagyobb szingapúri leányvállalata értékesítési és marketingközpontként működik. Termékeket és szolgáltatásokat értékesít az Apple külföldi vállalatainak, emellett „szellemi tulajdont fejleszt” - derül ki a vállalat beszámolóiból. Az Apple két fő szingapúri vállalatánál 2024-ben alkalmazottanként mintegy 9 millió dollár adózás előtti nyereség keletkezett. Ez az utolsó olyan év, amelyre vonatkozóan kiszámíthatók ezek az adatok. Írországban tavaly az Apple egy alkalmazottra jutó adózás előtti nyeresége 6 millió dollár volt. Világszerte, 2025-ben ugyanez a mutató kevesebb mint 1 millió dollárt tett ki. Ezek a hatalmas különbségek jól mutatják, hogy az Apple egyes országokban foglalkoztatott munkaerejének létszáma mennyire nincs arányban az ott felhalmozott jelentős nyereséggel.
Szingapúr a 2025-ben kezdődő pénzügyi évekre vezette be az OECD szabályait. Az ország általános társaságiadó-kulcsa 17 százalék, ami meghaladja a globális minimumadót, a vállalatok azonban olyan kedvezményekről állapodhatnak meg, amelyek csökkentik ezt az adókulcsot. Az amerikai közzétételek arra utalnak, hogy az Apple is részesül ilyen megállapodások előnyeiből. Ezek adókedvezményeket és jóváírásokat biztosítanak olyan tevékenységek után, amelyeket Szingapúr magas gazdasági értékűnek minősít. Az Apple fő helyi vállalatainak beszámolói szerint a cég tényleges adókulcsa Szingapúrban 2023 és 2025 között 10 százalék körül ingadozott. Az idén és a jövőben az OECD kezdeményezésének részeként kivetett kiegészítő adók várhatóan közelebb emelik majd ezt az adókulcsot a 15 százalékhoz.
Az Apple legutóbb közzétett beszámolói szerint a vállalat 2025-ben közel 40 milliárd dollár adózás előtti nyereséget számolt el szingapúri leányvállalatainál. Becslések szerint az összeg az idén akár az 50 milliárd dollárt is elérheti. „Most kezdjük felmérni, hogy valójában mekkora adóbevételről mondanak le az országok, és mennyi pénz marad így beszedetlenül. Egyetlen vállalat esetében, egyetlen év alatt is több milliárd dollárról van szó” - mondta Milin, a Fact Coalition munkatársa.
Az Apple éves jelentésével együtt, az új amerikai jelentéstételi követelményeknek megfelelően benyújtott adatokból kiderül, hogy a vállalat kihasználta a szingapúri adókedvezmény-rendszert adófizetési kötelezettségének csökkentésére, miután 2026-ban akár 50 milliárd dollárnyi nyereséget is az ázsiai központján keresztül számolt el. A Szingapúrban elért megtakarítás meghaladta azt a 2,6 milliárd dolláros adócsökkentést, amelyet az Apple az európai központjának otthont adó Írország révén ért el. „Miközben az Apple Írországtól való függése már több mint egy évtizede ismert, a Szingapúrban elért hatalmas adómegtakarítások jelentős újdonságnak számítanak” - mondta Zorka Milin, a washingtoni székhelyű, adózási átláthatóságért küzdő Fact Coalition társigazgatója.
A megtakarítások azt mutatják, hogy a vállalati adózás feltételeinek kiegyenlítésére irányuló, több mint egy évtizede zajló összehangolt globális erőfeszítések ellenére a nagy amerikai technológiai vállalatcsoportok továbbra is jelentős előnyökhöz jutnak azzal, hogy nyereségüket alacsony adókulcsú országokban halmozzák fel. A közzétételek az új amerikai szövetségi számviteli szabályok részét képezik. Ezek előírják, hogy az amerikai tőzsdén jegyzett vállalatoknak fel kell tárniuk, ha a külföldön szerzett nyereségük után fizetett adójuk jelentősen eltér a 21 százalékos törvényes szövetségi adókulcstól.
Ha az Apple 2026-ban teljes globális nyeresége után az amerikai szövetségi adókulcsnak megfelelően fizetett volna adót, összesen 33 milliárd dolláros adószámlával kellett volna számolnia. Ez jól érzékelteti, mekkora léptékű, 5 milliárd dolláros adócsökkentést ért el azzal, hogy nyereségét Írországban és Szingapúrban számolta el. A vállalat az idén összesen 27 milliárd dollár társasági adót fizetett. Számos amerikai multinacionális vállalat a belföldi levonások és adójóváírások miatt nem fizeti meg a 21 százalékos szövetségi adókulcsnak megfelelő adót az Egyesült Államokban szerzett teljes jövedelme után. A szövetségi adókulcs és a más országokban ténylegesen megfizetett adó közötti különbség azonban jelzi, hogy egy vállalat mely külföldi országokban jut a legnagyobb adóelőnyhöz.
Az Apple-t komoly bírálatok érték amiatt, hogy külföldi központokat használ adófizetési kötelezettségének csökkentésére. A technológiai óriásnak több mint 13 milliárd eurónyi ír adót kellett kamatokkal együtt visszafizetnie, miután az Európai Unió egy nagy visszhangot kiváltó, 2016-os állami támogatási vizsgálata megállapította, hogy jogellenesen részesült adókedvezményekben az országban.
A leányvállalatok közötti értékesítés lehetővé teszi a multinacionális vállalatok számára, hogy a nyereséget a magas adókulcsú országokból az alacsony adókulcsú országokba helyezzék át. Ezt a stratégiát nyereségátcsoportosításnak nevezik. Az ilyen gyakorlatokkal szembeni felháborodás vezetett a 2021-es mérföldkőnek számító megállapodáshoz, amelynek keretében az OECD vezetésével országok állapodtak meg egy 15 százalékos minimális tényleges társaságiadó-kulcs bevezetéséről.
Számos alacsony adókulcsú ország, köztük Írország és Szingapúr is csatlakozott az OECD kezdeményezéséhez. Néhányan közülük arra számítottak, hogy az adókulcsok emelése miatt multinacionális vállalatok sora hagyja majd el az országot. Ez az elvándorlás azonban mindeddig nem következett be, így az érintett országok jelentős többletadó-bevételekhez jutottak. Szingapúr például 2026-ban 2,5 milliárd dollárt szedett be az Apple-től egy kiegészítő adó révén, amelyet az előző évben vezetett be az OECD kezdeményezéséhez való igazodás részeként.
Mike Lewis, a TaxWatch oknyomozó kutatóintézet igazgatója szerint a globális minimumadó viszonylag alacsony alsó határt szabott, ami azt jelenti, hogy „bizonyos mértékig ezeknek a vállalatoknak az esetében minden marad a régiben”. Mások úgy vélik, hogy a vállalatok azért maradnak egyelőre ezekben az országokban, mert nem kizárólag az alacsony adók miatt választották őket. Szerepet játszhatnak például a képzett munkaerő, az infrastruktúra, valamint a stabil politikai és jogi keretrendszer is.
Az Apple legnagyobb szingapúri leányvállalata értékesítési és marketingközpontként működik. Termékeket és szolgáltatásokat értékesít az Apple külföldi vállalatainak, emellett „szellemi tulajdont fejleszt” - derül ki a vállalat beszámolóiból. Az Apple két fő szingapúri vállalatánál 2024-ben alkalmazottanként mintegy 9 millió dollár adózás előtti nyereség keletkezett. Ez az utolsó olyan év, amelyre vonatkozóan kiszámíthatók ezek az adatok. Írországban tavaly az Apple egy alkalmazottra jutó adózás előtti nyeresége 6 millió dollár volt. Világszerte, 2025-ben ugyanez a mutató kevesebb mint 1 millió dollárt tett ki. Ezek a hatalmas különbségek jól mutatják, hogy az Apple egyes országokban foglalkoztatott munkaerejének létszáma mennyire nincs arányban az ott felhalmozott jelentős nyereséggel.
Szingapúr a 2025-ben kezdődő pénzügyi évekre vezette be az OECD szabályait. Az ország általános társaságiadó-kulcsa 17 százalék, ami meghaladja a globális minimumadót, a vállalatok azonban olyan kedvezményekről állapodhatnak meg, amelyek csökkentik ezt az adókulcsot. Az amerikai közzétételek arra utalnak, hogy az Apple is részesül ilyen megállapodások előnyeiből. Ezek adókedvezményeket és jóváírásokat biztosítanak olyan tevékenységek után, amelyeket Szingapúr magas gazdasági értékűnek minősít. Az Apple fő helyi vállalatainak beszámolói szerint a cég tényleges adókulcsa Szingapúrban 2023 és 2025 között 10 százalék körül ingadozott. Az idén és a jövőben az OECD kezdeményezésének részeként kivetett kiegészítő adók várhatóan közelebb emelik majd ezt az adókulcsot a 15 százalékhoz.
Az Apple legutóbb közzétett beszámolói szerint a vállalat 2025-ben közel 40 milliárd dollár adózás előtti nyereséget számolt el szingapúri leányvállalatainál. Becslések szerint az összeg az idén akár az 50 milliárd dollárt is elérheti. „Most kezdjük felmérni, hogy valójában mekkora adóbevételről mondanak le az országok, és mennyi pénz marad így beszedetlenül. Egyetlen vállalat esetében, egyetlen év alatt is több milliárd dollárról van szó” - mondta Milin, a Fact Coalition munkatársa.